ضريبة القيمة المضافة والزكاة للشركة الجديدة

عند قيد الشركة لدى وزارة التجارة تُنشئ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك رقمها المميز للمكلّف، ثم تدخل الشركة إلى بوابة الهيئة لاستكمال التسجيل الأولي. أما ضريبة القيمة المضافة فخطوة مستقلة تحددها مبيعات الشركة.

• إلزامي: إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو كان يُتوقع أن تتجاوزها خلال الاثني عشر شهرًا القادمة. وعلى الشركة التقدم بطلب التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي حدث فيه ذلك.
• اختياري: ابتداءً من 187,500 ريال من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا.
• الغرامة: تحدد الهيئة غرامة 10,000 ريال على عدم التقدم بطلب التسجيل.

النسبة الأساسية 15%، وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر وبعضها معفى.

تحدد اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الفترة الضريبية: شهرية إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا، وثلاثة أشهر (ربع سنوية) لغيرهم. ويستحق الإقرار والسداد معًا في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.

• التأخر في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من الضريبة الواجب الإقرار بها
• التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه

ويجب حفظ الفواتير والسجلات ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها.

• المرحلة الأولى (الإصدار): منذ 4 ديسمبر 2021 يُصدر كل مكلف مقيم فواتيره عبر حل إلكتروني متوافق. ولا تُعد فاتورة إلكترونية الفاتورةُ المكتوبة بخط اليد، ولا المكتوبة ببرامج تحرير النصوص، ولا الورقية الممسوحة ضوئيًا أو المنسوخة. ويجب أن تحمل الفاتورة المبسطة (للمستهلك) رمز الاستجابة السريعة.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): منذ 1 يناير 2023 يربط المكلفون حلول الفوترة بأنظمة الهيئة على موجات، ويُبلَّغ كلٌّ منها قبل ستة أشهر على الأقل. وتشمل الموجة الخامسة والعشرون من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وعليهم الربط في موعد أقصاه 1 فبراير 2027.

في الشركة المقيمة تُعامل حصة كل مالك على حدة:

• حصة الملاك السعوديين (ومنهم مواطنو دول الخليج المعاملون معاملة السعوديين) تخضع للزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي.
• حصة الملاك غير السعوديين تخضع لضريبة دخل الشركات، وتذكر إرشادات الهيئة أن نسبتها لشركة الأموال المقيمة 20% من الوعاء الضريبي.

والشركة التي لها ملاك سعوديون وأجانب تدفع الاثنين، كلٌّ على حصة ملاكه. ويُقدَّم إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل ويُسدَّد المستحق خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.

عندما تدفع الشركة مبالغ لغير مقيم، قد يلزمها استقطاع ضريبة وتوريدها للهيئة حتى اليوم العاشر من الشهر التالي. ويحدد دليل الهيئة نسبًا من 5% إلى 20% بحسب نوع الدفعة: مثلًا 5% على توزيعات الأرباح والإيجار والخدمات الفنية والاستشارية، و15% على الإتاوات، و20% على أتعاب الإدارة.

مهلة ليست مستشارًا ضريبيًا ولا تُعدّ الإقرارات، فهذا عمل محاسبك. لكن «مهلة للامتثال» تضمن ألّا يفوتك موعد: مواعيد ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع والزكاة أو ضريبة الدخل في تقويمك لاثني عشر شهرًا، مع تذكير قبل كل موعد، ويتحقق فريق مهلة من الغرامات لدى الهيئة بانتظام.

أتعاب مهلة تجدها في عرض السعر المكتوب الذي يصلك قبل بدء أي عمل.